Список форумів Галузевий облік Облік в бюджеті Відшкодування комунальних послуг+ПДВ

Відшкодування комунальних послуг+ПДВ


Kosha Аватар користувача
Професор
Професор

Повідомлення: 667
Звідки: Крым
Katriн написав:
калькуляцию расчетов эксплуатационных услуг он включают налог на землю. Можем ли мы его возмещать?
А вы для начала загляните в договор аренды и посмотрите о чем "договаривались" с арендодателем.
Кроме того, неплохо было бы, если бы вы ознакомились с п.3 Методики от 04.10.1995 № 786, Законом от 10.04.1992 № 2269-XII и Закон от 03.07.1992 № 2535-XII

Katriн Теург
Теург

Повідомлення: 4211
Звідки: Киев
Речь идет не об арендной плате, а о возмещении расходов по коммуналке и энергоносителям арендодателю.

Ситуация такая: есть договор, калькуляция эксплуатационных расходов (КЕКВ 1165), но в расчет этих расходов они включают налог на землю.

БУХГАЛТЕР-181186 Знавець
Знавець

Повідомлення: 30
Katriн написав:
Речь идет не об арендной плате, а о возмещении расходов по коммуналке и энергоносителям арендодателю.

Ситуация такая: есть договор, калькуляция эксплуатационных расходов (КЕКВ 1165), но в расчет этих расходов они включают налог на землю.





Бюджетні організації не є платниками податку на землю, відповідно податок на землю ви не відшкодовуєте. Експлуатаційні витрати мають бути нараховані без податку на землю!!!!!!!!

Людмила Д Користувач
Користувач

Повідомлення: 19
На даний час, нажаль, багато бюджетних організацій є платниками земельного податку. Це питання необхідно з'ясувати в податковій. Але в будь-якому випадку податок на землю ніяк не може бути по КЕКВ 1165.

Katriн Теург
Теург

Повідомлення: 4211
Звідки: Киев
короче, будут убирать этот налог...

Kosha Аватар користувача
Професор
Професор

Повідомлення: 667
Звідки: Крым
Katriн написав:
Ситуация такая: есть договор, калькуляция эксплуатационных расходов (КЕКВ 1165), но в расчет этих расходов они включают налог на землю.

Вы невнимательны.
Kosha написав:
... для начала загляните в договор аренды и посмотрите о чем "договаривались" с арендодателем.
Что является предметом договора? Аренда здания/помещения или земли? Что предусмотрено договором?

Katriн Теург
Теург

Повідомлення: 4211
Звідки: Киев
Kosha написав:
Katriн написав:
Ситуация такая: есть договор, калькуляция эксплуатационных расходов (КЕКВ 1165), но в расчет этих расходов они включают налог на землю.

Вы невнимательны.
Kosha написав:
... для начала загляните в договор аренды и посмотрите о чем "договаривались" с арендодателем.
Что является предметом договора? Аренда здания/помещения или земли? Что предусмотрено договором?



///Вы невнимательны. /// Так пишут обычно люди, которые хотят повысить свою самооценку за счет других.

Возможно, это как раз вы плохо читаете и не понимаете сути вопроса ;)

Moon_li Аватар користувача
Доцент
Доцент

Повідомлення: 85
успокойтесь, не должны вы возмещать аренду участка.(но если это бегло описано в договоре ищите лазейки)
это дело того кто вам в аренду сдаёт. А вот коммунальные платежи это уже ваш вопрос.

БУХГАЛТЕР-181186 Знавець
Знавець

Повідомлення: 30
Доброго дня!!! Підскажіть, будь-ласка!!! Якщо ми бюджетна неприбуткова установа маємо договір з такою ж організацією на сумісне використання приміщень, то це яки би не орендні відносини, я так розумію?? Як же бути з відшкодуванням комунальних послуг, які вони нам платять, чи підлягають вони оподаткуванню ПДВ??? :sad: [-o< [-o<

БУХГАЛТЕР-181186 Знавець
Знавець

Повідомлення: 30
БУХГАЛТЕР-181186 написав:
Доброго дня!!! Підскажіть, будь-ласка!!! Якщо ми бюджетна неприбуткова установа маємо договір з такою ж організацією на сумісне використання приміщень, то це яки би не орендні відносини, я так розумію?? Як же бути з відшкодуванням комунальних послуг, які вони нам платять, чи підлягають вони оподаткуванню ПДВ??? :sad: [-o< [-o<



Це що ніхто не знає відповіді???????????? :krazzzzy

Kosha Аватар користувача
Професор
Професор

Повідомлення: 667
Звідки: Крым
БУХГАЛТЕР-181186 написав:
Як же бути з відшкодуванням комунальних послуг, які вони нам платять, чи підлягають вони оподаткуванню ПДВ?

03 01.07.2012 сума відшкодування комунальних послуг, наданих орендарю, не є базою для оподаткування ПДВ.
Ця новина спричинила низку запитань, що постали перед бухгалтером бюджетної установи — орендодавця: рахунки на відшкодування комунальних послуг виставляти орендарям з ПДВ чи без? що робити із сумами ПДВ, включеними постачальниками комунальних послуг до рахунків, виставлених для оплати в липні? чи потрібно бюджетній установі на суми відшкодування комунальних послуг виписувати податкові накладні?
Бюджетна установа — орендодавець отримує від орендаря відшкодування комунальних послуг: що робити з ПДВ
Законом України «Про внесения змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм» від 24.05.2012 № 4834-VI було внесено зміни до абзацу шостого пункту 188.1 Податкового кодексу України (ПК), згідно з якими з 01.07.2012 до бази оподаткування податком на додану вартість (ПДВ) не враховується сума відшкодування орендодавцю — бюджетній установі витрат на утримання наданого в оренду нерухомого майна та комунальних послуг і енергоносіїв.
Відповідно до пункту 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 01.11.2011 № 1379, для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні. Слід зауважити, що відшкодування орендодавцю — бюджетній установі витрат на утримання наданого в оренду нерухомого майна та комунальних послуг і енергоносіїв не віднесено ні до операцій, що не є об'єктом оподаткування ПДВ (ст. 196 ПК), ні до операцій, звільнених від оподаткування ПДВ (ст. 197 ПК), як це передбачено для сум компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробни-чої дотації з бюджету (пп. 197.1.28 ПК). А отже, немає підстави для виписки орендодавцем — бюджетною установок) податкової накладної на суму відшкодування комунальних послуг.
Навіть якщо податкова накладна буде виписана з відображенням цієї послуги у графі 11 як звільненої від оподаткування, то у декларації з ПДВ, порядок заповнення якої затверджено наказом Мінфіну від 25.11.2011 № 1492, не передбачено відображення операми, звільнених від оподаткування згідно з пунктом 188.1 ПК.
Аналізуючи далі норми ПК, постае питания: а чи матиме орендодавець — бюджетна установа право на податко-вий кредит з ПДВ за рахунками, отриманими від обленерго, комунальних служб?
Згідно з пунктом 198.4 ПК якщо платник ПДВ придбає послуги, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з таким придбанням, не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника. Враховуючи той факт, що сума відшкодування орендодавцю — бюджетній установі комунальних послуг і енергоносіїв не включається до бази оподаткування ПДВ, а отже, на таке відшкодування не нараховуються податкові зобов'язання, тоді на ту частину суми комунальних послуг та енергоносіїв, що спожиті орендарем, орендодавець — бюджетна установа не мае права на податковий кредит.
Оскільки суми ПДВ у частині відшкодування комунальних послуг та енергоносіїв не відносяться до податкового кредиту, рахунок на суму відшкодування комунальних послуг та енергоносіїв повинен враховувати суми ПДВ, оскільки ця сума повністю компенсує затрати бюджетної установи перед обленерго та комунальними службами.

Наталія ТОВЧЕНИК, Главбух-бюджет № 29

Людмила Д Користувач
Користувач

Повідомлення: 19
Бюджетна установа надає в оренду приміщення й розраховує та сплачує до бюджету земельний податок за земельну ділянку під цим приміщенням. На підставі укладеного договору про відшкодування витрат балансоутримувача на утримання нерухомого майна та надання комунальних послуг наймачу орендар відшкодовує суму сплаченого податку. Чи нараховується ПДВ на суму такого відшкодування? Дуже чекаю відповіді! Дякую!

Авалсоря Знавець
Знавець

Повідомлення: 32
Людмила Д написав:
Бюджетна установа надає в оренду приміщення й розраховує та сплачує до бюджету земельний податок за земельну ділянку під цим приміщенням. На підставі укладеного договору про відшкодування витрат балансоутримувача на утримання нерухомого майна та надання комунальних послуг наймачу орендар відшкодовує суму сплаченого податку. Чи нараховується ПДВ на суму такого відшкодування? Дуже чекаю відповіді! Дякую!


Відповідно до ст.797 ЦКУ плата,яка справляється з наймача будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини), складається з плати за
користування нею і плати за користування земельною ділянкою.
Відповідно, плата за користування земельною ділянкою+плата за користування приміщенням=плата, яка справляється з наймача будівлі та споруд.
У нас у виставлених рахунках іде окремим рядком "Плата за користування приміщенням", "Плата за користування земельною ділянкою". Сума цих рядків є базою для обкладання ПДВ.
Так рахуємо не один рік, зауважень з боку контролюючих органів не було.
У нашому казначействі, не відновлюють касові видатки по тих сумах, у призначенні платежу яких написано "відшкодування земельного податку".

Авалсоря Знавець
Знавець

Повідомлення: 32
Katriн написав:
Еще вопрос: мы бюджетники, арендуем помещение у ДП.

калькуляцию расчетов эксплуатационных услуг он включают налог на землю.

Можем ли мы его возмещать?


В попередній відповіді, я посилалась на ст.797 ЦКУ, що плата за користування земельною ділянкою включається в орендної плати. Тобто, я вважаю, ця сума повинна у Вас списуваться з КЕКВ 1134, у складі орендної плати.
При цьому, якщо по ПКУ ваша організація має право на пільгу по земельному податку, вам не повинні його взагалі нікуди включати.ИМХО
Але це точно не експлуатаційні витрати.

Kosha Аватар користувача
Професор
Професор

Повідомлення: 667
Звідки: Крым
В соответствии с абз. 1 п. 188.1 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен, определенных в соответствии со ст. 39 настоящего Кодекса, с учетом общегосударственных налогов и сборов (кроме налога на добавленную стоимость и акцизного налога на спирт этиловый, используемый производителями — субъектами хозяйствования для производства лекарственных средств, в том числе компонентов крови и произведенных из них препаратов (кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров), а также сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на стоимость услуг сотовой мобильной связи).

Итак, в общем случае, если согласно договору аренды арендатор компенсирует арендодателю расходы на уплату земельного налога, то сумма такой компенсации включается в базу обложения НДС.

Однако с 01.07.2012 г. расширен перечень средств, которые не включаются в базу налогообложения бюджетного учреждения (абз. 6 п. 188.1 НКУ). Теперь в базу налогообложения не включаются суммы возмещения арендодателю — бюджетному учреждению расходов на содержание предоставленного в аренду недвижимого имущества.

База обложения НДС при аренде госимущества
Извлечение из п. 188.1 НКУ
188.1 <...>
В базе налогообложения учитывается стоимость товаров/услуг, поставляемых за какие-либо средства (за исключением суммы компенсации на покрытие разницы между фактическими расходами и регулируемыми ценами (тарифами) в виде производственной дотации из бюджета и/или суммы возмещения арендодателю — бюджетному учреждению расходов на содержание предоставленного в аренду недвижимого имущества и коммунальных услуг и энергоносителей), и стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно получателем товаров/услуг или каким-либо третьим лицом в качестве компенсации стоимости товаров/услуг, поставленных таким плательщиком налога.

Таким образом, арендодатель — бюджетное учреждение должен начислять НДС только на «чистую» сумму арендной платы, определяемую по Методике расчета арендной платы за государственное имущество и пропорции ее распределения, утвержденной постановлением КМУ от 04.10.95 г. № 786. При этом суммы расходов на содержание недвижимого имущества, в частности, компенсация земельного налога, не должны облагаться НДС.

Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 2 Бюджетного кодекса бюджетные учреждения — органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также организации, созданные ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответственно государственного бюджета или местного бюджета. Бюджетные учреждения являются неприбыльными организациями.

Именно на такие учреждения распространяется «особый» порядок определения базы обложения НДС, установленный в абз. 6 п. 188. 1 НКУ. Если госимущество арендуется у других субъектов, например, у государственного или коммунального предприятия, которое является субъектом хозяйствования (не полностью содержится за счет соответствующего бюджета), то база обложения НДС арендной платы будет определяться на общих основаниях (с учетом суммы компенсации земельного налога).

Николай Шпакович

Поперед.Далі

Повернутись до Облік в бюджеті

cron