Список форумів Галузевий облік Сільське господарство Спецрежим з ПДв в аграраїв

Спецрежим з ПДв в аграраїв

Обговорення питань сільського господарства

fgrubin Професор
Професор

Повідомлення: 198
Які новини про механізм розрахунку питомої ваги реалізації продукції при розподілі ПК?
Враховувати чи не враховувати, реалізацію за поточний місяць, в якому ми здійснюєм придбання товарів, по яких ми розподіляєм ПК?

Ksena A Аватар користувача
Професор
Професор

Повідомлення: 224
fgrubin написав:
Які новини про механізм розрахунку питомої ваги реалізації продукції при розподілі ПК?
Враховувати чи не враховувати, реалізацію за поточний місяць, в якому ми здійснюєм придбання товарів, по яких ми розподіляєм ПК?

Приєднуюсь до питання. Колеги у кого які будуть думки:
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ
від 14.03.2016 №8763/7/99-99-19-03-02-17
Головні управління ДФС в областях, м. Києві,
Міжрегіональне головне управління ДФС
– Центральний офіс з обслуговування великих платників

Про розподіл податкового кредиту сільськогосподарськими підприємствами
Державна фіскальна служба України у зв’язку із численними питаннями, які виникли у платників податку за результатами заповнення та подання податкової звітності з ПДВ за січень 2016 року, щодо порядку розподілу сільськогосподарськими підприємствами – суб’єктами спеціального режиму оподаткування податкового кредиту при придбанні товарів/послуг для використання в операціях з постачання зернових і технічних культур, продукції тваринництва та іншої сільськогосподарської продукції, повідомляє про особливості заповнення податкової звітності з податку на додану вартість, форма та порядок заповнення і подання якої затверджені наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок №21).

Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» починаючи з 1 січня 2016 року для суб’єктів спеціального режиму оподаткування запроваджено часткову сплату сум ПДВ до бюджету та на їх спеціальні рахунки. Розмір суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та перерахуванню на спеціальні/поточні рахунки, залежить від виду сільськогосподарської продукції, що реалізується (зернові та технічні культури, продукція тваринництва, інша сільськогосподарська продукція).

З метою визначення сум ПДВ, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальні/поточні рахунки платників, сільськогосподарські підприємства суми податкових зобов’язань та податкового кредиту звітного (податкового) періоду визначають за кожним видом таких операцій.

При цьому у випадку придбання/виготовлення сільськогосподарськими підприємствами товарів/послуг, основних фондів для їх одночасного використання частково для виробництва зернових і технічних культур, та/або частково для виробництва продукції тваринництва, та/або частково для інших сільськогосподарських товарів/послуг, такі платники податку здійснюють розрахунок питомої ваги вартості таких зернових і технічних культур, продукції тваринництва та інших сільськогосподарських товарів/послуг у загальній вартості усіх сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених за 12 попередніх послідовних звітних (податкових) періодів (без урахування поточного звітного (податкового) періоду) (підпункт «а» підпункту 209.15.1 пункту 209.15 статті 209 ПКУ).

Розрахунок питомої ваги вартості кожного виду сільськогосподарських товарів/послуг у загальній вартості постачання усіх сільськогосподарських товарів/послуг здійснюється щомісячно у додатку 9 (ДС9) до податкової декларації з ПДВ за формою, затвердженою Порядком № 21, в якій відображаються результати діяльності в межах спеціального режиму оподаткування.

З урахуванням значення розрахованої питомої ваги сума сплаченого (нарахованого) ПДВ при придбанні/виготовленні товарів/послуг, основних фондів відноситься до податкового кредиту по операціях із зерновими і технічними культурами, та/або операціях з продукцією тваринництва, та/або операціях з іншими сільськогосподарськими товарами/послугами пропорційно частці (питомій вазі), розрахованій у додатку 9 (ДС9) до податкової декларації з ПДВ із позначками «0121»-«0123».

Для ведення податкового обліку за окремими видами сільськогосподарських операцій у складі податкової декларації з ПДВ із позначками «0121»-«0123» передбачено додаток 10 (ДС10).

Розподіл суми податкового кредиту звітного періоду за видами сільськогосподарських операцій здійснюється у відповідних рядках таблиць 1, 2 та 3 додатка 10 (ДС10) до податкової декларації з ПДВ із позначками «0121-0123» виходячи з частки, розрахованої у додатку 9 (ДС9).

Сума від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, зазначена у рядку 24 податкової декларації з ПДВ із позначками «0121»-«0123» за грудень 2015 року, розподіляється одноразово між рядками 11.1 таблиць 1, 2 та 3 додатку 10 (ДС10) виходячи з того, для використання в яких саме видах сільськогосподарської діяльності були придбані товари/послуги, за рахунок яких сформоване від’ємне значення з ПДВ за грудень 2015 року. Такий розподіл доцільно здійснити на підставі бухгалтерської довідки.

Якщо за результатами здійснення окремих видів сільськогосподарської діяльності у звітному періоді суб’єктом спеціального режиму оподаткування визначено від’ємне значення суми ПДВ (різниця між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом за окремим видом діяльності), така сума від’ємного значення зазначається у рядках 14 відповідних таблиць додатка 10 (ДС10) до податкової декларації з ПДВ із позначками «0121»-«0123» та переноситься:

до рядків 19 та 21 податкової декларації з ПДВ із позначками «0121»-«0123» поточного (звітного) періоду;

до рядків 11.1 відповідних таблиць додатка 10 (ДС10) до податкової декларації з ПДВ із позначками «0121»-«0123» наступного звітного періоду.

Голова Р.М. Насіров

Вже здала лютневу деку, в додатку 9 з урахуванням лютня та розподілила за питомою вагою додатка 9. Отож прийдеться перездавати НОВУ ЗВІТНУ :swoon:

Buh111 Доцент
Доцент

Повідомлення: 70
Всім привіт!
Допоможіть будь ласка. За результатами скороченої декларації я повинен перерахувати 2667,00 грн (строка 18), із них 2377грн. зернові (стр 13 дод 10 зерновий розділ), 290 грн. інші (стр.13 дод 10 інший розділ).

Згідновитягу щодо залишку коштів на електронних рахунках, на рахунку 3751... в мене залишок 2601 грн. (поповняв реєстраційний ліміт на зерновий рахунок і 85% від сумми поповнення лягли в залишок 3751...)

На які рахунки мені треба здійснити доплату?
Румяный, толстый и весёлый
Лежит тюлень на берегу.
Я не тюлень, но точно так же
Лежать на берегу могу.

fgrubin Професор
Професор

Повідомлення: 198
Потрібно перерахувати 290 грн. на рахунок по виду діяльності інші, вам повернеться 50 % від цієї суми.

fgrubin Професор
Професор

Повідомлення: 198
Buh111 написав:
За результатами скороченої декларації я повинен перерахувати 2667,00 грн (строка 18), із них 2377грн. зернові (стр 13 дод 10 зерновий розділ), 290 грн. інші (стр.13 дод 10 інший розділ).


Я так розумію, що до сплати в бюджет у вас в рядку 13.1 дод. 10 - 2020 грн. по зерновим та 145 грн. по іншим і відповідно в рядку 18.1 Декларації 2165 грн?

fgrubin Професор
Професор

Повідомлення: 198
Хтось може підказати, чи ми можемо прераховувати кошти напряму на спеціальний акумуляційний рахунок?
PS.
Вже підказали, що не можемо.
Бо відповідно до постанови КМУ від 12 січня 2011 р. № 11 "Про затвердження Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках та/або органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів":
Суми податку на додану вартість, що підлягають перерахуванню на спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, не підлягають сплаті до бюджету та повністю залишаються в розпорядженні відповідного сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів/послуг.

Для акумулювання зазначених сум податку на додану вартість сільськогосподарське підприємство зараховує кошти на власні додаткові електронні рахунки.

Кошти, зараховані на додаткові електронні рахунки автоматично протягом операційного дня, що настає за днем, в якому кошти надійшли на такі рахунки, перераховуються органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, на спеціальний рахунок, у таких розмірах:

50 відсотків - з рахунків, зазначених в абзаці третьому пункту 2 цього Порядку;

15 відсотків - з рахунків, зазначених в абзаці четвертому пункту 2 цього Порядку;

80 відсотків - з рахунків, зазначених в абзаці п’ятому пункту 2 цього Порядку.

veselov Знавець
Знавець

Повідомлення: 29
Подскажите, как быть в следующей ситуации.
2015 году если нами до предельной даты, установленной для уплаты НДС, была перечислена на дополнительный электронный счет большая сумма средств, нежели задекларированная в спец. декларациях, то излишне перечисленная на дополнительный электронный счет сумма средств считалась переплатой. Такая переплата возврату со специального счета на наш текущий счет не подлежала и засчитывалась в счет погашения налоговых обязательств следующих отчетных периодов.
По состоянию на 01.01.2016 г. у нас эта переплата не была погашена налоговыми обязательствами. Может ли наше предприятие в каких-либо последующих налоговых периодах 2016 года воспользоваться такой переплатой, учитывая изменения в электронном администрировании НДС (открытие еще трех счетов с распределением бюджет/спецсчет)?

katrin_buh Професор
Професор

Повідомлення: 178
Звідки: Мариуполь
veselov написав:
2015 году если нами до предельной даты, установленной для уплаты НДС, была перечислена на дополнительный электронный счет большая сумма средств, нежели задекларированная в спец. декларациях, то излишне перечисленная на дополнительный электронный счет сумма средств считалась переплатой. Такая переплата возврату со специального счета на наш текущий счет не подлежала и засчитывалась в счет погашения налоговых обязательств следующих отчетных периодов.
По состоянию на 01.01.2016 г. у нас эта переплата не была погашена налоговыми обязательствами. Может ли наше предприятие в каких-либо последующих налоговых периодах 2016 года воспользоваться такой переплатой, учитывая изменения в электронном администрировании НДС (открытие еще трех счетов с распределением бюджет/спецсчет)?

у меня такая же ситуация. Я с Вами не соглашусь в том, что в 2015 году переплата засчитывалась в счет погашения налоговых обязательств следующих отчетных периодов - в последующих декларациях мы ее нигде не отражаем. Используйте эту переплату в сельскохозяйственных целях и все (только в доход не ставьте). Эта переплата будет увеличивать вашу регистрационную сумму. Вот такое вот неприятное изъятие денег из оборота :sad:

veselov Знавець
Знавець

Повідомлення: 29
katrin_buh написав:
Я с Вами не соглашусь в том, что в 2015 году переплата засчитывалась в счет погашения налоговых обязательств следующих отчетных периодов - в последующих декларациях мы ее нигде не отражаем.

Смотрите, есть письмо ДФСУ № 29560/7/99-99-19-03-02-17 от 11.08.2015 (http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovi-zmi ... 63879.html). Там даже числовой пример есть по поводу этой переплаты. И все бы хорошо, но в 2016 году опять изменили НДС правила для сельхозников. Ввели новые электронные НДС счета. Вот в этом и вопрос, можно ли учесть такую переплату 2015 года и на ее сумму уменьшить пополнение новых НДС счетов (у нас, например, это счет с пропорцией 85/15).

Evka Аватар користувача
Професор
Професор

Повідомлення: 767
Звідки: Кривий Ріг
Подскажите, наша фирма в этом году хочет купить и продать зерно. Мы плательщики НДС и налога на прибыль. Не сельськохозяйственное предприятие.
Имеем соответсвующий КВЕД 46.21.
1) Облагается ли такая операция НДС (как покупка так и продажа)?- на этот вопрос уже ответила сама, льготы сняли - все облагается НДСом.
2) Есть ли особенности пакета первичных документов (например особенный договр, какая-то утвержденная расходная накладная на зерно, обычная ли ТТН и тп)? :friendship
3) Подаются ли какие-то особенные отчеты в связи с такими операциями?
С зерном никогда не работала, боюсь пропустить что-то, помогите пожалуйста.
Просто поразительно, как много людей не верят в то, что могут учиться и научиться, и насколько больше людей считают, что учиться очень трудно. (с) "Дюна" Фрэнк Герберт

katrin_buh Професор
Професор

Повідомлення: 178
Звідки: Мариуполь
Доброе утро! Помогите разобраться - мы планируем предоставлять услуги по переработке масличных культур на масло. Вид деятельности - 10.41 Производство масла - у нас есть, но подходит ли он для этой услуги?(если бы мы закупали сырье, перерабатывали его и продавали масло, то думаю, что да, а если мы будем отдавать масло поставщику сырья и показывать только услугу переработки?) Просмотрела весь справочник КВЕД, ничего не нашла :sad:

Evka Аватар користувача
Професор
Професор

Повідомлення: 767
Звідки: Кривий Ріг
Сразу скажу: в этих вопросах я не спец.
Но по сути переработка семян в масло и есть "виробництво" масла разве не так?
Просто поразительно, как много людей не верят в то, что могут учиться и научиться, и насколько больше людей считают, что учиться очень трудно. (с) "Дюна" Фрэнк Герберт

katrin_buh Професор
Професор

Повідомлення: 178
Звідки: Мариуполь
Evka написав:
Но по сути переработка семян в масло и есть "виробництво" масла разве не так?

я тоже так думаю, но вдруг ошибаюсь :???:

Yarsvet Користувач
Користувач

Повідомлення: 11
Помогите разобраться. В 2016 году собрали урожай озимой пшеницы и хотим использовать часть ее для посева под урожай 2017 года (проводка Дт 23 Кт 27). Возникает ли при этом налоговое обязательство по НДС??? Уж лихо закручен налоговый кодекс с тысячью изменениями, что без помощи не разберусь)))

Buh111 Доцент
Доцент

Повідомлення: 70
Шановні колеги, скажіть свою думку з наступного приводу:
Продали ОЗ. Податківці хочуть щоб я скоригував податковий кредит, а саме: частину ПДВ зняв з сільгоспної декі і відніс до загальної. Воно, звісно, було б для мене непогано, але там така мізерна сумма (ОЗ майже замартизувався), що мені не хочеться кулупати собі мозок з цим всим.

Податківці спираються на наступний лист: http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovi-kon ... 69274.html . Але ось яке діло: цей лист, в тій частині, що стосується мене, а саме ЗМІНА НАПРЯМКУ ВИКОРИСТАННЯ, спирається на підпункт статті 209.15.1, який був змінений в січні 2016 року.

Виходить ось що: лист ДФС датований 18.07.2016 спирається на норму Податкового Кодексу в редакції 2015 року. А в 2016 році ПК змінився і цю частину статті убрали. Я розумію що ПК має вищу юридичну силу ніж лист.

Хто небуть в своїй практиці зустрічав таке диво?
Румяный, толстый и весёлый
Лежит тюлень на берегу.
Я не тюлень, но точно так же
Лежать на берегу могу.

Поперед.Далі

Повернутись до Сільське господарство